25/11/2025
มาตรการภาษีผู้ประสบภัยน้ำท่วม อ้างอิงข้อกฏหมาย และ เหตุการณ์ปี 66
1) สิทธิลดหย่อนค่าซ่อมบ้าน–ซ่อมรถ (ผู้ประสบอุทกภัย)
อ้างอิงกฎหมาย: พ.ร.ฎ. 743 (พ.ศ. 2565)
ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 444)
ประกาศอธิบดีเกี่ยวกับยานพาหนะเสียหาย (มาตรการปี 2564–2567)
ซ่อมบ้าน–อาคาร: หักลดหย่อนได้สูงสุด 100,000 บาท
รายละเอียดที่หักได้
ค่าซ่อมแซมโครงสร้างบ้าน
ค่าซ่อมระบบไฟ–ปะปา
ค่าซ่อมผนัง–ฝ้า–ประตู–พื้น
ค่าซ่อมสิ่งปลูกสร้างที่ “ติดกับอาคาร” เช่น แอร์ ปั๊มน้ำ ระบบบำบัด เครื่องทำน้ำอุ่น ค่าทำความสะอาดเพื่อฟื้นสภาพอาคาร
เงื่อนไขสำคัญ
✔️ อสังหาริมทรัพย์ต้องตั้งอยู่ใน “เขตภัยพิบัติ”
✔️ เป็น เจ้าของ, ผู้เช่า, ผู้ครอบครองใช้ประโยชน์
✔️ ต้องมี “ใบเสร็จเต็มรูปแบบ”
✔️ หากซ่อมหลายครั้ง — รวมยอดได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
ซ่อมรถยนต์: หักลดหย่อนได้สูงสุด 30,000 บาท
รายการที่หักได้
ค่าซ่อมช่วงล่าง
ค่าซ่อมเครื่องยนต์
ค่าซ่อมระบบไฟ–ระบบน้ำ
ค่าทำความสะอาด เปลี่ยนถ่ายของเหลว
ค่าซ่อมระบบเกียร์ / ระบบเบรก
เงื่อนไข
✔️ เป็น “เจ้าของรถหรือผู้เช่าซื้อ”
✔️ รถต้องอยู่ในเขตภัยพิบัติขณะเกิดเหตุ
✔️ เก็บหลักฐานการซ่อมทั้งหมด
✔️ ซ่อมหลายอู่ได้ แต่รวมไม่เกิน 30,000 บาท
2) การขยายเวลายื่นแบบ–ชำระภาษี (กรณีจังหวัดประกาศภัยพิบัติ)
กฎหมายอ้างอิง:
มาตรา 3 แห่งประมวลรัษฎากร (เหตุสุดวิสัย)
ประกาศกรมสรรพากร 8 ธันวาคม 2566 (ตัวอย่างปีล่าสุด)
รูปแบบการขยายเวลาที่มักประกาศ
📌 ขยาย 1–3 เดือน สำหรับแบบต่อไปนี้
ภงด.1 / 2 / 3 / 53 / 54
ภพ.30 / ภพ.36
ภธ.40 (ภาษีธุรกิจเฉพาะ)
ภงด.50 / 51 (นิติบุคคล)
ภงด.90 / 91 / 95 (บุคคลธรรมดา)
อากรแสตมป์
ปี 2568 คาดว่า “จะออกประกาศลักษณะเดียวกัน” รอจังหวัดสงขลา–หาดใหญ่ประกาศทางการ
3) เงินช่วยเหลือ — ยกเว้นภาษี (ส่วนบุคคลและนิติบุคคล)
3.1 เงินช่วยเหลือจากรัฐ — ยกเว้นภาษี 100%
อ้างอิง: มาตรา 42(17) เงินเยียวยาจากรัฐบาล
เงินชดเชยค่าเสียหาย
เงินช่วยเหลือจากโครงการภาครัฐ
ไม่ต้องนำมารวมคำนวณภาษี
3.2 เงิน/สิ่งของบริจาค — ยกเว้นภาษีเท่ามูลค่าความเสียหาย
อ้างอิง: มาตรา 42(10) และ มาตรา 3 เตรส
เงิน/ของบริจาคเพื่อช่วยน้ำท่วม
ยกเว้นเท่าที “ไม่เกินมูลค่าความเสียหายจริง”
ไม่ถือเป็นรายได้
3.3 ค่าสินไหมจากประกัน (นิติบุคคล)
อ้างอิง: มาตรา 65 ทวิ (7)
“ค่าสินไหม” ที่ได้มาเพื่อซ่อมทรัพย์สิน
👉 ไม่นับเป็นรายได้ (ถ้าใช้เพื่อซ่อมจริง)
4) สินค้า–ทรัพย์สินเสียหาย หักเป็นรายจ่ายได้ (สำหรับธุรกิจ)
อ้างอิงกฎหมาย: มาตรา 65 ตรี (1) และ (4)
คำวินิจฉัย 40/2539
รายจ่ายที่หักได้
มูลค่าสินค้าที่เสียหาย
ค่าทิ้งสินค้าที่เน่าเสีย
ค่าซ่อมอุปกรณ์/ทรัพย์สิน
ค่าแรงทำความสะอาด
ค่าซ่อมร้าน–สำนักงาน–โกดัง
สิ่งที่ต้องมีเป็นหลักฐาน
✔️ รูปถ่าย “ก่อน–หลัง”
✔️ รายการสินค้าที่เสียหาย (มูลค่าต่อหน่วย)
✔️ รายงานประเมิน
✔️ หนังสือรับรองจากชุมชน /ผู้ใหญ่บ้าน
✔️ หนังสือประกาศเขตภัยพิบัติ
✔️ ใบเสร็จทุกใบ
ไม่ให้หัก หากมีประกันคุ้มครองและ “คาดว่าจะได้เงินคืน”
(ไม่ตรงตามมาตรา 65 ตรี)
5) ฟรีแลนซ์–ผู้ประกอบการรายย่อย: อุปกรณ์ทำงานเสียหาย
อ้างอิง: มาตรา 40(8), มาตรา 42, มาตรา 47
(รายได้จากอาชีพอิสระ + ค่าใช้จ่ายจำเป็น)
หักค่าใช้จ่ายได้สำหรับ คอมพิวเตอร์ กล้องถ่ายรูป เลนส์ ไมค์–อุปกรณ์ถ่ายงาน แท็บเล็ต อุปกรณ์ทำงานต่าง ๆ เฟอร์นิเจอร์สำนักงานเสียหายจากน้ำ
เงื่อนไข
✔️ ต้องใช้สำหรับ “ประกอบอาชีพจริง”
✔️ เก็บใบเสร็จซ่อม / ซื้อใหม่
✔️ ถ้าทรัพย์สินมีอายุเกิน 1 ปี → ต้องตัดค่าเสื่อม
6) สิทธิหักภาษีจากการบริจาคเพื่อช่วยผู้ประสบภัย
บุคคลธรรมดา
อ้างอิง: มาตรา 47(7)(ก)
หักลดหย่อนได้ ตามจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้พึงประเมิน
หากบริจาคผ่าน e-Donation และหน่วยงานที่กำหนด → หัก 2 เท่า
นิติบุคคล (บริษัท/ห้างหุ้นส่วน)
อ้างอิง: มาตรา 65 ตรี (3)**
หักรายจ่ายเพื่อสาธารณกุศลได้ ไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ
มูลนิธิที่ “หักได้ 2 เท่า” (ตาม พ.ร.ฎ. 766 พ.ศ. 2569)
สภากาชาดไทย
มูลนิธิชัยพัฒนา
มูลนิธิรามาธิบดี
โรงพยาบาลรัฐ
✔️ ต้องบริจาคผ่าน ระบบ e-Donation เท่านั้น
7) VAT กรณีสินค้าเสียหายจากน้ำท่วม
อ้างอิงกฎหมาย: มาตรา 77/1 และ 77/2 (ไม่ถือเป็นการขาย)
คำสั่ง ป.104/2544 ประกาศอธิบดี VAT (ฉบับที่ 205)
กรณีสินค้าเสียหาย
“เหตุสุดวิสัย” เช่น น้ำท่วม → ไม่นับเป็นการขาย
ไม่ต้องเสีย VAT
เอกสารที่ต้องทำ
บันทึกรายงานสินค้าเสียหาย
บันทึกในรายงานภาษีขาย
ทำ ใบแทนใบกำกับภาษี หากต้นฉบับชำรุด
เก็บรูปถ่าย + หนังสือรับรองจากชุมชน
