29/07/2012
La sociedad Carlos Monroy y Cía. Ltda., propietaria de la distribuidora “la Oriental”, soicita sus servicios para que le elabore las partidad de ajuste, de su cuarto ejercicio contable, del 1 de enero al 31 de diciembre del presente año. (Cifras expresadas en quetzales.)
Caja 5,500.00
Bancos 91,855.00
Vehículos de reparto 192,000.00
Mobiliario y Equipo 38,000.00
Gato de constitución 18,000.00
Capital social 180,000.00
IVA por cobrar 1,800.00
IVA por pagar 3,670.00
Equipo de computación 31,900.00
Publicidad 8,100.00
Papelería y Útiles 4,200.00
Proveedores 25,626.64
Clientes 43,000.00
Documentos por cobrar 2,400.00
Alquileres cobrados no Ganados 12,000.00
AJUSTES
1) Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones debiendo tomar en cuenta que para los vehículos de reparto se aplicará el sistema de kilómetros recorridos, y para el mobiliario y equipo, equipo de computación y gastos de constitución los porcentajes máximos legales. A los vehículos de reparto se les estimo un valor de desecho del 4% y una vida útil del recorrido de 204,800 kilómetros, habiendo recorrido en el presente ejercicio 38,760 kilómetros. Al mobiliario y equipo se le estimo un valor residual del 8% correspondiendo a la sala de ventas 3/5 partes y a las oficinas el resto. El equipo de computación se le estima un valor residual del 10%.
2) Formar provision para cuentas incobrables.
3) Regularizar las cuentas del IVA.
4) La publicidad se pago el 1 de octubre y cubre 5 meses.
5) Los alquileres se cobraron el 1 de septiembre y cubren 8 meses.
pda. no. 1 31/12/2012
depreciacion vehiculo de reparto 34884
depreciacion mobiliario y equipo s/ventas 4195,2
depreciacion mobiliario y equipo s/oficina 2796,8
deprecicacion equipo de computacion 9569,04
amortizacion gastos de constitucion 3600
depreciacion acumulada vehiculo de reparto 34884
depreciacion acumulada mobiliario y equipo 6992
depreciacion acumulada equipo de compu. 9569,04
amortizacion acumulada gastos de constitucion 3600
sumas iguales 55045,04 55045,04
43000+2400= 45400*3%= 1362
PDA. NO. 2 31/12/2012
cuentas incobrables 1362
provision para cuentas incobrables 1362
sumas iguales 1362 1362
PDA. NO. 3 31/12/12
Iva por pagar 1800
Iva por cobrar 1800
sumas iguales 1800 1800
8100/5=1620*2 meses anticipados=3240
PDA. NO. 4 31/12/12
Publicidad pagada por anticipado 3240
Publicidad 3240
sumas iguales 3240 3240
12000/8=1500*4 meses ya ganado=6000
PDA. NO. 5 31/12/12
alquileres cobrados no ganados 6000
alquileres cobrados 6000
sumas iguales 6000 6000
